Договор подписан в 2025 году, работы сданы в 2026-м: вопросы о НДС в расценках на ремонт

С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла до двадцати двух процентов, и у ремонтов, начатых годом раньше, появился вопрос, по какой ставке их считать. Ответы ниже написаны для заказчика-гражданина: что значит налог в цене, кто его платит и что происходит с договором, подписанным до перехода.

Налог внутри цены

Первые вопросы возникают ещё до договора, когда заказчик сравнивает прайсы и не находит в них ни слова о налоге. Ответ на них дают две нормы: одна из Налогового кодекса, другая из закона о кассах.

Входит ли НДС в расценки на ремонт квартиры?

Входит, если подрядчик его платит. Налоговый кодекс требует, чтобы при продаже работ и услуг населению налог включался в цену, а на ценниках его отдельно не выделяют (пункт 6 статьи 168). Поэтому расценки на ремонт квартиры для частного заказчика обычно указаны одной суммой, без строки «в том числе НДС». Это не недосказанность прайса, а прямое правило закона.

Где тогда увидеть, есть ли налог в цене?

В кассовом чеке. Закон о контрольно-кассовой технике требует указывать в чеке ставку и сумму НДС, а продавцы, которые налог не платят или освобождены от него, эти реквизиты не заполняют (статья 4.7 закона № 54-ФЗ). Режим подрядчика можно узнать и раньше чека: спросить о нём при обсуждении договора.

Почему у одной бригады налог есть, а у другой нет?

Дело в налоговом режиме. Компания на общей системе платит НДС по основной ставке. Организации и предприниматели на упрощёнке освобождены от налога, пока их доход за прошлый год не превышает 20 миллионов рублей (статья 145). До 2026 года порог был втрое выше, и по действующей редакции кодекса он будет снижаться дальше.

Самозанятый мастер работает без НДС?

Да. Предприниматель на налоге на профессиональный доход плательщиком НДС не признаётся (часть 9 статьи 2 закона № 422-ФЗ). У этого режима есть потолок: если доход за год превысит 2,4 миллиона рублей, применять его больше нельзя. Заказчику большого ремонта стоит уточнить, на каком режиме мастер закончит работу.

Договор до перехода, работы после

Самые частые вопросы касаются ремонтов, которые растянулись через новогоднюю границу 2026 года. Здесь сталкиваются два разных закона: налоговый решает, сколько подрядчик должен бюджету, гражданский решает, сколько ему должен заказчик.

Какая ставка, если договор подписан в 2025 году, а работы сданы в 2026-м?

Новая. Закон № 425-ФЗ применяет ставку в двадцать два процента к работам, выполненным начиная с 1 января 2026 года, и дата подписания договора на это не влияет. Для налога важен момент, когда работы выполнены и переданы, на практике это дата акта. Если один этап сдан в декабре, а следующий в январе, ставки у них разные.

Аванс заплачен в 2025 году: он считается по старой ставке?

Налог с аванса подрядчик исчислил в 2025 году по прежней ставке. Но когда работы сдаются в счёт этой оплаты, налоговая база возникает ещё раз (пункт 14 статьи 167), и для работ 2026 года она считается по новой ставке. Аванс сам по себе цену не замораживает. Итоговую сумму для заказчика решает цена в договоре, а не дата платежа.

Может ли подрядчик поднять цену из-за новой ставки?

Только если это позволяет договор или закон: менять цену после подписания можно лишь в названных там случаях (пункт 2 статьи 424 Гражданского кодекса). Твёрдую цену подрядчик увеличить не вправе. Исключение кодекс делает для существенного и непредвиденного роста стоимости материалов, оборудования и услуг третьих лиц (пункт 6 статьи 709), налог в этом перечне не назван. К тому же закон о новой ставке подписан 28 ноября 2025 года, и для договоров, заключённых позже, перемену трудно назвать неожиданной.

В смете налог указан по старой ставке. Что теперь?

Сначала смотрят, как записана цена: итоговой суммой с налогом внутри или суммой «плюс НДС». Налог по ставке на дату сдачи работ подрядчик исчислит в любом случае, этого требует кодекс. Переложить разницу на заказчика он может, только если так устроена цена в договоре или есть оговорка о пересчёте при изменении налогов. Такую оговорку стоит найти и прочитать до подписи, а не после акта.

Неудобные вопросы

Об этом обычно спрашивают вполголоса, а отвечают уклончиво, хотя ответы в кодексе прямые и короткие. Касаются они в основном того, что налог делает с ценой, когда его как будто нет.

Почему подрядчик без НДС не дешевле на величину налога?

Потому что налог всё равно сидит в его расходах. Тот, кто НДС не платит или освобождён от него, покупает материалы, инструмент и услуги с налогом в цене и к вычету его не принимает: такой налог по кодексу включается в стоимость покупок (подпункт 3 пункта 2 статьи 170). То же правило действует на упрощёнке с пониженными ставками пять и семь процентов (подпункт 8 того же пункта). Разница между двумя сметами поэтому больше говорит о составе работ и материалов, чем о налоге.

Можно ли договориться работать без налога и без чека?

Налоговый режим подрядчика не выбирается под конкретного заказчика: его определяют регистрация и доход за год. Касса для организаций и предпринимателей обязательна (статья 1.2 закона № 54-ФЗ), и просьба о расчёте без чека означает отказ от документа, которым оплату подтверждают в споре.

О чём говорит ставка налога в чеке?

О том, как устроен бизнес подрядчика. Основная ставка бывает у компании на общей системе и у упрощёнки, которая её выбрала. Пять или семь процентов означают упрощёнку, переросшую порог освобождения (пункт 8 статьи 164). Отсутствие налога в чеке указывает на небольшую упрощёнку или самозанятого. Сама по себе ставка о качестве работ не говорит ничего, зато объясняет, почему похожие расценки складываются по-разному.

Реклама. ООО «ДОМЕО МАРКЕТИНГ». ИНН 9704067054 domeo.ru. erid: 2SDnjdzw9Zn