Налогообложение доходов по вкладам: что нужно знать в 2026 году

Фото: НИА "Нижний Новгород"

В 2026 году правила налогообложения доходов по вкладам остались прежними, однако из-за изменения ключевой ставки Центрального банка России изменился и размер необлагаемого дохода. Налоговый юрист Константин Чупырь в интервью 360.ru рассказал, как это работает, и кто и когда должен платить налог на полученные проценты.

Кто платит налог на доходы по вкладам

Налог на доходы по вкладам обязаны платить физические лица:

• Резиденты России: платят НДФЛ по ставке 13% или 15% (в случае, если доход превышает 2,4 млн рублей).

• Нерезиденты: для них ставка фиксированная и составляет 15%.

• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения: также обязаны уплачивать налог на доходы.

• Родители или опекуны: если доход поступает на счёт несовершеннолетнего ребёнка, налог платят они.

Льготы для пенсионеров или людей с инвалидностью по этому налогу не предусмотрены.

Что облагается налогом

Налогообложению подлежат только начисленные проценты по вкладам, а не сумма самого вклада. Константин Чупырь пояснил, что сам вклад налогом не облагается. Если, например, человек положил в банк миллион рублей, то НДФЛ начисляется только на проценты, полученные за год, если их сумма превышает установленный лимит.

Необлагаемый лимит

Необлагаемый лимит рассчитывается по следующей формуле: 1 млн рублей умножается на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число любого месяца в течение года. Для процентов, полученных в 2025 году, максимальная ставка составляла 21%, что означает, что необлагаемый лимит составлял 210 тысяч рублей. Если совокупный доход по всем вкладам за год не превышает этой суммы, налог платить не нужно.

Как проверить, нужно ли платить налог

Чтобы определить, нужно ли платить налог, необходимо сложить все проценты, полученные по вкладам и счетам в российских банках за год, и вычесть из этой суммы 210 тысяч рублей. Если результат положительный, с этой суммы уплачивается НДФЛ. При доходе свыше 2,4 млн рублей налог рассчитывается по ставке 15% на сумму, превышающую этот порог.

Например, при доходе в 300 тысяч рублей налоговая база составит 90 тысяч рублей (300 000—210 000), и налог будет равен 11 700 рублей (90 000 * 13%).

Обязанности банков и налоговой службы

По словам Чупыря, по обычным вкладам в российских банках гражданам не нужно самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ. Банки самостоятельно передают сведения о выплаченных процентах в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая суммирует информацию и рассчитывает НДФЛ. За проценты, полученные в 2025 году, налог необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года на основании налогового уведомления.

Юрист рекомендовал внимательно проверять налоговое уведомление, сверять сумму дохода со сведениями банков, особенно если вклад закрывался досрочно, продлевался или проценты капитализировались.

Последствия пропуска срока уплаты налога

Если срок уплаты налога пропущен, с 3 декабря начинают ежедневно начисляться пени в размере 1/300 от ключевой ставки. После этого налоговая служба направляет требование об уплате налога, и в случае неуплаты может быть начато взыскание долга через суд или во внесудебном порядке с привлечением судебных приставов, арестом счета и другими мерами.

Суммирование процентов

Важно отметить, что проценты, полученные по всем вкладам, суммируются, независимо от того, сколько банков у человека.

Исключения из налогообложения

При расчёте налоговой базы не учитываются проценты по рублевым вкладам и счетам, если процентная ставка по ним в течение всего года не превышала 1% годовых. Также освобождены от налогообложения проценты по счетам эскроу.

Влияние процентов на социальные льготы

Хотя сам факт уплаты НДФЛ с процентов не лишает человека социальных льгот, проценты по банковским вкладам могут учитываться при определении уровня дохода. Например, Социальный фонд России (СФР) учитывает процентный доход при назначении единого пособия. Если процентный доход превышает прожиточный минимум, это может стать основанием для отказа в пособии.

Проценты также учитываются при расчете доходов для ряда других мер социальной поддержки. Поэтому пенсионерам или семьям, получающим выплаты, зависящие от уровня дохода, необходимо внимательно изучать правила конкретной льготы или пособия, так как единого универсального правила о том, что «проценты на льготы не влияют», пока нет.

Что ещё нужно знать

Чупырь отмечает, что система налогообложения процентов становится запутанной. Множество сложных механизмов, таких как расчёт необлагаемого лимита, учёт долгосрочных вкладов, капитализация и досрочное расторжение договоров, создают риск спорных ситуаций. Расчёты вкладчика, банка и налогового органа могут различаться, что увеличивает вероятность судебных разбирательств.

Чупырь предлагает упростить систему, чтобы вкладчики могли легко понять, какой доход получат после уплаты налогов. Это снизит количество споров и повысит привлекательность депозитов.

Сегодня банковские вклады не привлекательны из-за низкой реальной доходности с учётом инфляции и налогообложения. Это противоречит государственной политике, направленной на привлечение средств в банковскую систему.

Такая налоговая политика может стимулировать поиск более выгодных способов размещения средств, что приведёт к оттоку денег из банков и снижению их стабильности.